2019年税务师《税法二》重点练习题及答案(四)

时间:2019-09-17 18:05???编辑:本站

2019年税务师《税法二》重点练习题及答案(四)

一、单选题1、某非居民企业其在中国境内设立机构场所,因会计核算不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额100万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为25%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税( )万元。

A、10B、、、【正确答案】B2、下列关于房产税立法原则的说法,错误的是()。 A、筹集地方财政收入B、培养公民的纳税依法纳税观念C、调节财富分配D、有利于加强房产管理,配合城市住房制度改革【正确答案】B3、某企业与海外公司2016年签订一份金额为850万美元的采购合同,并按规定缴纳了印花税,2017年修改该合同,将金额增加为1050万美元,修改当日的美元与人民币的汇率为,当月1日美元与人民币的汇率为,则该企业2017年应缴纳的印花税为人民币( )元。 A、3900B、0C、3930D、6550【正确答案】A4、甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头,2010年取得第一笔生产经营收入,2011年开始盈利,2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营,乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。 2013年乙公司就该项目所得应缴纳企业所得税()万元。

A、1250B、0C、750D、625【正确答案】D5、一份凭证应缴纳的印花税税额超过( )元,贴用印花税票不方便的,可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记,代替贴花。 A、200B、300C、500D、1000【正确答案】C6、下列关于印花税纳税贴花的表述中,正确的是( )。

A、流动资金周转性借款合同,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的,以总借款金额为计税依据B、印花税票应贴在应税凭证上,由税务机关注销或画销C、对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据D、以合并方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,应重新贴花【正确答案】C7、受控外国企业的股份控制是指由中国居民股东在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业( )以上有表决权股份,且共同持有该外国企业( )以上股份。 A、10%;50%B、10%;20%C、10%;30%D、20%;50%【正确答案】A8、下列选项中,适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的是( )。

A、设立不具有法人资格分支机构的非居民企业B、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构C、国有邮政企业D、上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构【正确答案】B9、下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是( )。 A、单独建造的地下建筑物不缴纳房产税B、对于与地上房屋相连的地下建筑物,应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C、地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值D、地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值【正确答案】B10、某企业有单独两处地下建筑物,一处为地下仓库,一处为停车厂,分别为工业用途房产和非工业用途房产。 房产原值分别为25万元和15万元。 该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。 则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为( )元。 A、2288B、2576C、2142D、2864【正确答案】C二、多选题1、根据企业所得税法的规定,下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。 A、单独估价作为固定资产入账的土地B、未投入使用的房屋、建筑物C、未投入使用的机器、设备D、以经营租赁方式租入的固定资产E、以融资租赁方式租入的固定资产【正确答案】ACD2、下列关于印花税征收管理的表述中,正确的有( )。

A、印花税一般实行就地征收B、对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人须按规定期限保管,不得私自销毁,以备纳税检查C、印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给2%的手续费D、印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销E、对借款合同的应纳税额不足1角的,按1元贴花【正确答案】ABC3、下列关于企业重组中债务重组的相关表述,正确的有( )。 A、企业债务重组实际上是债权人对于债务人的债务作出让步的事项B、企业债务重组根据适用的条件不同,可分为一般性和特殊性税务处理方法C、企业债务重组需要具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的D、企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业当年应纳税所得额30%以上E、企业债务重组后的连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动【正确答案】ABCE4、下列关于印花税征收管理的表述中,正确的有( )。 A、按期汇总缴纳印花税属于印花税的简化纳税方法B、对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人须按规定期限保管,不得私自销毁,以备纳税检查C、印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给1%的手续费D、印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销E、对借款合同的应纳税额不足1角的,免贴印花【正确答案】ABDE5、关于融资租赁房产的房产税处理,下列说法正确的有( )。 A、由承租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税B、由出租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税C、合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D、合同未约定开始日的,由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税E、合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税【正确答案】AC。